В Армении необходимо пересмотреть нормы Налогового кодекса, регулирующие автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Об этом на заседании постоянной парламентской Комиссии по экономическим вопросам во время обсуждения законопроекта о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс заявил 19 мая заместитель председателя Комитета государственных доходов республики Рафаэл Геворкян.

Проект изменений, по его словам, разработан КГД и направлен на приведение армянского законодательства в соответствие с международными стандартами налоговой прозрачности.

Как отмечается в обосновании, необходимость изменений возникла после того, как Армения в сентябре 2025 года впервые провела автоматический обмен такими сведениями. Практика показала, что действующие нормы нуждаются в уточнении и более четких механизмах применения. «Проектом, в частности, предлагается заново изложить главу Налогового кодекса, которая посвящена автоматическому обмену данными о финансовых счетах. В ней уточняются ключевые понятия: что считается отчетным счетом, кто признается отчетной финансовой организацией, какие государства участвуют в обмене информацией и какие счета могут быть освобождены от отчетности», - сообщил Геворкян.

Одно из важнейших изменений – передача функций контроля налоговому органу. Сейчас значительная часть надзора и применения санкций связана с Центральным банком, однако авторы проекта считают, что поскольку обмен финансовой информацией осуществляется в налоговых целях, контроль было бы логичнее сосредоточить именно в налоговой системе. Для этого предлагается ввести отдельные тематические проверки – по достоверности и полноте сведений о финансовых счетах.

Кроме того, предлагается пересмотреть действующий порядок отчетности. Финансовые организации должны будут ежегодно до 30 июня в электронном виде представлять налоговому органу сведения обо всех отчетных счетах за предыдущий год. Если таких счетов выявлено не будет, потребуется подать нулевую отчетность. В пояснении отмечается, что действующий срок – 10 мая – предлагается продлить для более качественной подготовки данных.

Законопроект также предлагает ввести более детальную систему ответственности. В частности:

за невыполнение обязательств по надлежащей проверке или хранению подтверждающих документов – штраф в 1 млн. драмов за каждого владельца счета;

за непредставление сведений в установленный срок – штраф в 500 тыс. драмов за каждую непереданную информацию. При этом, если нарушение не устранено в течение 30 дней после назначения штрафа – 1 млн. драмов;

за позднюю передачу данных – штраф в 250 тыс. драмов;

за предоставление ложной или неполной информации – штраф в 1 млн драмов;

для владельцев счетов и контролирующих лиц, если они не подают обязательную самоидентификационную декларацию либо представляют недостоверные сведения – штраф в 500 тыс. драмов.

При этом предусмотрено, что штрафы могут и вовсе не применяться. Правда, в случае, если финансовая организация до завершения производства сама устранила нарушение либо если оно носило технический характер. До назначения санкции налоговый орган также должен будет запросить позицию Центрального банка о том, не приведет ли штраф к тяжелому финансовому положению организации.

В обосновании проекта указывается на несколько проблем действующего регулирования. В частности, авторы считают несоответствующим международному стандарту правило, при котором ранее открытый счет становится отчетным только при превышении порога в эквиваленте 250 тыс. долларов. Кроме того, на практике затруднения вызывает и требование получать письменное согласие клиента на обмен информацией. Особенно в случае нерезидентов.

Еще одна проблема состоит в отсутствии достаточных механизмов ответственности самих владельцев счетов и контролирующих лиц, если они предоставляют финансовым организациям неполные или ложные сведения. Проект предлагает восполнить этот пробел.

Финансовые организации предлагается обязать хранить документы и электронную информацию, связанные с финансовыми счетами, не менее пяти лет.

В случае принятия закона большая часть его положений вступит в силу на десятый день после официального опубликования. Нормы о штрафах предлагается ввести с 1 января 2027 года.

Разработчики считают, что изменения позволят обеспечить более прозрачную и предсказуемую работу системы автоматического обмена финансовой информацией, укрепят выполнение международных обязательств Армении и повысят эффективность налогового администрирования. Существенного роста расходов или снижения доходов госбюджета при этом не ожидается.

Одновременно в документе отмечается, что благодаря штрафам и более эффективному регулированию возможен рост бюджетных поступлений.

После некоторых обсуждений данная законодательная инициатива получила положительное заключение постоянной парламентской Комиссии.

Source: https://news.am/ru/news/1036641